ПрАТ "ОБФ "Будпресмаш"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 4420 65059 Україна, м. Одеса, пр-т Адміральський, 33-А, оф. 210 тел./факс (0482) 32-46-99, сайт: www.grantye.сот ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА про фінансову звітність ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» за 2012 рік м. Одеса ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» Код ЕДРПОУ 00689071 Місцезнаходження 65098, Одеська область, м. Одеса, Малиновський район, вулиця Брестська, будинок 16 Дата державної реєстрації 25 березня 1996 року Основні види діяльності 41.20 Будівництво житлових і нежитлових будівель 22.21 Виробництво плит, листів, труб і профілів із пластмас 56.10 Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування 56.30 Обслуговування напоями 71.12 Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах Статутний капітал, грн. 114 800,00 грн. Середньооблікова чисельність працівників 7 осіб Звіт щодо фінансової звітності Керівництву ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ», НКЦПФР Опис аудиторської перевірки Ми провели аудит фінансових звітів ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ», які додаються та які складають повний комплект фінансової звітності товариства, а саме: фінансовий звіт суб’єкта малого підприємництва, який включає баланс станом на 31 грудня 2012 року, звіт про фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату та стислий виклад суттєвих облікових політик. До фінансової звітності за 2012 рік розмір суттєвості помилки розраховано аудитором у сумі 16,3 тис. грн. Розмір суттєвості помилки з замовником не обговорювався, тому розмір суттєвості визначався у відношенні к виявленим у ході аудиту відхилень згідно професійного судження аудитора та відповідно вимог міжнародних стандартів аудиту. Об'єктом аудиту є річна фінансова звітність акціонерного товариства, яка підлягає офіційному оприлюдненню та річні звітні дані, що подаються до НКЦПФР. Мета аудиторської перевірки - підтвердження достовірності, повноти і відповідності чинному законодавству та встановленим вимогам до них. Пiд час перевiрки ми керувалися наступними законодавчими актами: - Закон України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-ХII вiд 22.04.93р. у редакцiї №140-V вiд 14.09.06р. зi змiнами й доповненнями; - Закон України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні»; - Закон України «Про цінні папери та фондовий ринок»; - Закон України «Про акціонерні товариства»; - Мiжнародні стандарти контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг , зокрема, Мiжнародних стандартiв аудиту 700,705, 706 та iнших стандартiв, що стосуються пiдготовки аудиторського висновку; - "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", рiшення ДКЦПФР №1591 вiд 19.12.2006р. зi змiнами та доповненнями; - "Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв i фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку", рiшення ДКЦПФР №1528 вiд 19.12.2006р.; - "Вимоги до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв ( крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики", рiшення ДКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011р.; - Положення (стандарти) бухгалтерського облiку; - Закон України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-X1V вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями; - Положення "Про документальне забезпечення записiв у бухгалтерському облiку" №88 вiд 24.05.95 р. зi змiнами та доповненнями; - "Iнструкцiї про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй" №291 вiд 30.11.99р. зi змiнами та доповненнями. Перелiк перевiреної фiнансової інформації Повний комплект фінансової звітністі за 2012 рiк, реєстрацiйнi та дозвiльнi документи, оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2012 рiк, аналіз рахунків, аналiтичнi данi по балансових рахунках за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2012 року по 31 грудня 2012 року, наказ про облікову політику та організацію бухгалтерського обліку. Застосовуючи метод вибiркової перевiрки та тестування перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу товариства, проаналiзована облiкова полiтика Товариства. Бухгалтерський облiк товариство здiйснює вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. На підприємстві застосовується журнально-ордерна система бухгалтерського обліку з застосуванням програмного забезпечення та з застосуванням Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй, затвердженого наказом Мiнфiну України вiд 30.11.1999 року №291. Об'єкти оподатковування, за згодою товариства, не перевiрялися. Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Облiкова полiтика Органiзацiя бухгалтерського облiку на пiдприємствi в 2012 роцi здiйснювалася вiдповiдно до наказу «Про органiзацiю бухгалтерського облiку» № 1 від 02.01.2012 року та наказу «Про облiкову полiтику підприємства» № 2 вiд 02.01.2012 року, на підставі Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. №996-X1V i Положення (стандартом) бухгалтерського облiку №1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi", затвердженого наказом Мiнфiну України 31.03.99 р. № 89 й iншими нормативними документами. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за подання цієї фінансової звітності відповідно до національних П(С)БО та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності Обмеження обсягу роботи аудитора. Аудитор не приймав участi в спостереженнi за iнвентаризацiєю наявних активiв та зобов'язань, оскiльки був призначений пiсля дати її проведення. Однак, на пiдприємствi цю процедуру виконувала iнвентаризацiйна комiсiя, якiй висловлено довiру, згiдно вимог МСА. Через характер облікових записів Товариства ми не мали змоги підтвердити кількість активів та зобов’язань за допомогою інших аудиторських процедур. Умовно – позитивна думка щодо повного комплекту фінансової звітності На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фінансової звітності», фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» станом на 31 грудня 2012 року та його фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до національних П(с)БО. Інша допоміжна інформація Визначення вартості чистих активів. Згідно частині третій ст. 155 Цивільного кодексу України, якщо вартість чистих активів товариства є меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації. Вартість чистих активів ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» має від’ємне значення у розмірі 21,3 тис. грн. та статутний капітал складає 114,8 тис. грн. Т.ч., вартість чистих активів має від’ємне значення, слід, товариство не дотримується вимог чинного законодавства та на думку аудитора необхідно здійснити внесення акціонерами значних внесків до додаткового капіталу. Інша інформація Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть)" не виявлено. Значні правочині Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ЗУ «Про акціонерні товариства» не відбувалося. Стан корпоративного управління Система корпоративного управління діє згідно принципів, передбачених статутом товариства. Управління Товариством здійснюють: Загальні збори Товариства, Наглядова рада Товариства, Правління Товариства та Ревізійна комісія. Товариство щорічно проводить загальні збори по результатах господарської діяльності за відповідний рік, на яких розглядаються підсумки виробничо-фінансової діяльності, затвердження річного фінансового звіту, розподіл прибутків та інші питання, які належать до їх компетенції. Товариство проводить щорічну аудиторську перевірку за участю зовнішнього аудитора. Про призначення зовнішнього аудитора приймає рішення Голова правління. Протягом останніх трьох років аудиторські перевірки товариства проводилися у середньому 1 раз на рік та відбулась зміна зовнішнього аудитора. Взаємовідношення з зацікавленими особами здійснюються згідно з чинним законодавством Шахрайство при аудиті фінансової звітності. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства. Аудит активів у бухгалтерському обліку. За станом на 31.12.2012 року загальні активи ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» в порівнянні з даними на початок 2012 року зменшились на 51,6 % і відповідно складають 777,4 тис. грн. Зменшення активів відбулося в основному за рахунок зменшення дебіторської заборгованості. На думку аудитора, розкриття інформації за видами активів подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит нематерiальних активiв Станом на 31.12.2012 року, нематерiальнi активи вiдсутнi. Аудит основних засобiв Первинна вартiсть основних засобiв, що знаходились на балансi, станом на 31.12.2012 року, складає 1 058 780,22 грн. Бухгалтерський облiк основних засобiв ведеться за допомогою журналiв-ордерiв на рахунку 10 "Основнi засоби". При вiдображеннi в облiку руху основних засобiв порушень не виявлено. Знос основних засобiв станом на 31.12.2012 року складає 481 449,06 грн., залишкова вартiсть основних засобiв, станом на 31.12.2012 року, становить 577 331,16 грн. Нарахування амортизації основних засобів (крім вантажних автомобілв вантажопідйомністю понад 2 т) здійснюється прямолінійним методом. Iнвентаризацiя основних засобiв товариства за 2012 рiк проводилась згiдно Iнструкцiї з iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв і розрахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 року № 69 (iз змiнами та доповненнями). Облiк та звiтнiсть руху основних засобiв ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року № 92. Станом на 31 грудня 2012 року, незавершені капітальні інвестиції складають 43 840,03 грн. Аудит фiнансових інвестицій Станом на 31.12.2012 року фiнансовi iнвестицiї складають 20 514,00 грн. Аудит запасiв Визнання та первiсна оцiнка придбання запасiв вiдповiдають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 9 "Запаси" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20 жовтня 1999 року № 246. Оцiнка товарно-матерiальних цiнностей вiдбувається, виходячи з первинних документiв, за цiнами та в кiлькостi зазначених в них. Порушень при веденнi облiку руху товарно-матерiальних цiнностей перевiркою не виявлено. На 31 грудня 2012 року запаси складають 1 317,86 грн., малоцінні та швидкозношувані предмети складають 9 915,81 грн. Аудит дебiторської заборгованостi Дебiторська заборгованiсть, станом на 31.12.2012 року, складає 123 тис. грн., в т. ч. чиста реалiзацiйна вартiсть дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги складає 116,6 тис. грн., дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом – 4,3 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 2,1 тис. грн. Резерв сумнiвних боргiв не нараховувався. Облiк дебiторської заборгованостi ведеться згiдно Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 8 жовтня 1999 року № 237. Аудит грошових коштiв Перевiркою встановлено, що ведення касових операцiй товариством здiйснюється в цiлому у вiдповiдностi вимог "Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi", затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року за № 637 i зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13.01.2005 за № 40/10320, з урахуванням внесених змiн i доповнень, затверджених постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 13.12.2006 року № 454. Облiк касових операцiй ведеться на пiдставi первинних документiв по касi. Залишок грошових коштів по касі на 31 грудня 2012 року складає 90,94 грн. Операцiї по розрахунковому рахунку здiйснюються з дотриманням вимог "Iнструкцiї про безготiвковi розрахунки в Українi в нацiональнiй валютi", згiдно з Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 21 сiчня 2004 року за № 22, зареєстрованої в Мiнiстерствi юстицiї України 29 березня 2004 року за №377/8976, з урахуванням змiн та доповнень, внесених Постановами Правлiння Нацiонального банку України вiд 15 квiтня 2005 року за №132 та вiд 18 жовтня 2006 року за № 407. Залишок грошових коштів по розрахунковому рахунку на 31 грудня 2012 року складає 1 442,68 грн. Аудит зобов’язань. Станом на 31.12.2012 року загальні зобов’язання Товариства зменшились до 798,7 тис. грн., тобто на 41,5 %. Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань здiйснюються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31 сiчня 2000 року за №20. Довгострокові зобов’язання, станом на 31.12.2012 року складають 580,6 тис. грн. Поточні зобов’язання, станом на 31.12.2012 року, складають 218,1 тис. грн., у тому числi: кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає 113,7 тис. грн., поточнi зобов'язання за розрахункам з бюджетом – 1,5 тис. грн., зі страхування – 1,7 тис. грн., з оплата праці – 29,3 тис. грн., інші поточні зобов’язання – 71,9 тис. грн. Нарахування та виплата заробiтної плати на товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до "Кодексу України про працю", Закону України "Про оплату працi" та iнших законодавчих документiв. На товариствi здiйснюється нарахування оплати працi, згiдно штатного розкладу. Розрахунок заробiтної плати ведеться в розрахунково-платiжних вiдомостях головним бухгалтером товариства. Аудиторською перевiркою не встановлено порушень ведення облiку розрахунку. На думку аудитора, розкриття інформації за видами зобов’язань подано в фінансовій звітності достовірно та повно відповідно до встановлених вимог чинного законодавства України. Аудит власного капіталу. Станом на 31.12.2012 року загальний розмір власного капіталу ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» має від’ємне значення у розмірі 21,3 тис. грн., з яких статутний капітал складає 114,8 тис. грн., інший вкладений капітал 717,6 тис. грн., резервний капітал складає 12,5 тис. грн. та непокритий збиток складає 866,2 тис. грн. Заявлений у установчих документах статутний капітал товариства сплачений у повному обсязі. Загальна сума випуску iменних простих акцiй становить 114 800,00 грн., кiлькiсть акцiй 2 296 штук, номiнальною вартiстю 50,00 грн. На протязi 2012 року загальна сума статутного капiталу не змiнювалась. Викуп власних акцiй товариство за 2012 рiк не здiйснювало. Товариство у 2012 роцi не здiйснювало емiсiю цiнних паперiв. Зменшення власного капіталу відбулося за рахунок отриманого збитку поточного року. На думку аудитора, розкриття інформації про власний капітал в балансі Товариства в повній мірі відповідає вимогам чинного законодавства України. Підтвердження реальності та точності фінансових результатів діяльності ПрАТ «ОДЕСЬКА БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «БУДПРЕСМАШ» відображених у фінансовій звітності. Збиток поточного року складає 261,6 тис. грн. Методологічні засади формування у бухгалтерському обліку інформації про доходи та витрати підприємства та її розкриття у фінансовій звітності ґрунтується на П(С)БО 3 “Звіт про фінансові результати” та П(С)БО 15 “Доходи”, П(С)БО 16 “Витрати”. За 2012 рік Товариство отримано доходів у сумі 181,9 тис. грн. Витрати Товариства за 2012 рік складають 443,5 тис. грн. Основними складовими витрат є загально-адміністративні витрати та витрати щодо оплати послуг та придбання матеріалів, для ведення основної діяльності. Фiнансовий результат дiяльностi товариства ведеться на рахунку 79 "Фiнансовi результати". Інформація за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Дії, щодо контролю за п. 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», які могли би вплинути на фінансово-господарський стан підприємства та призвести до зміни вартості цінних паперів протягом 2012 року не відбувалися. Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку не визначені вимоги щодо ліквідності учасників фондового ринку. Протягом 2012 року Товариство не здійснювало операції з іпотечними облігаціями. Станом на 31 грудня 2012 року товариство не має в управління активів недержавних пенсійних фондів. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА ТА АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ Повне найменування АУДИТОРСЬКО - КОНСАЛТИНГОВА ФІРМА “ГРАНТЬЕ” у вигляді ТОВ Корд ЄДРПОУ 21026423 Місцезнаходження: 65059, м. Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210 Дата та орган проведення державної реєстрації: Зареєстроване виконавчим комітетом Одеської міської ради 23 травня 1995 року з номером запису про включення до ЄДР 1 556 120 0000 006896 Номер та дата видачі свідоцтва про внесення в реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які надають аудиторські послуги № 4420 Рішення Аудиторської палати України від 27.01.2011 р. за № 227/3.1 Інформація про аудитора Тимофєєнко Сергій Анатолійович Сертифікат аудитора серія А № 002360, виданий рішенням Аудиторської палати України № 202/2 від 21.05.2009р., терміном дії до 29.06.2014р. Інформація про директора Пархоменко Ольга Сергіївна Сертифікат аудитора серія А № 006098, виданий рішенням Аудиторської палати України № 162/4 від 13.04.2006р., терміном дії до 13.04.2016р. Контактний телефон (0482) 32-46-99 Договір на проведення аудиту № 108 від 01 лютого 2013 року Дата початку та закінчення проведення аудиту 18 березня 2013 року по 22 березня 2013 року Аудитор АКФ «ГРАНТЬЕ» _________________________ /Тимофєєнко С.А./ Директор АКФ «ГРАНТЬЕ» __________________________ /Пархоменко О.С./ 22.03.2013 року Україна, місто Одеса, проспект Адміральський 33-А, оф. 210